Rachat du 3e pilier : comment rattraper vos années
Depuis le 1er janvier 2025, une nouvelle règle permet de racheter des années de 3e pilier (pilier 3a) que vous n'avez pas remplies — et de déduire ces rachats de vos impôts. Si vous avez déjà entendu parler du rachat dans la LPP (2e pilier), c'est la même logique, mais pour votre 3e pilier.
Pas besoin d'être un expert. On vous explique, calmement, qui peut en profiter et comment s'y prendre.
Ce que permet le rachat, en une phrase
Certaines années, vous n'avez pas versé le maximum autorisé sur votre 3e pilier — voire rien du tout. Le rachat vous permet de combler ces «trous» plus tard, en versant la différence, et de la déduire de votre revenu imposable l'année du rachat.
À retenir
- La règle est entrée en vigueur le 1er janvier 2025.
- Vous pouvez combler des lacunes sur les 10 dernières années, mais seules les années à partir de 2025 comptent comme lacunes rachetables.
- Concrètement : en 2026, une seule année de retard peut être rachetée (celle de 2025). La fenêtre s'élargit d'un an chaque année.
Pouvez-vous en profiter ? Les 3 conditions
Le rachat s'adresse à vous si, pour l'année que vous voulez combler :
- Vous aviez un revenu soumis à l'AVS (salarié ou indépendant).
- Vous avez versé moins que le maximum autorisé cette année-là (ou rien).
- Vous cotisez déjà le maximum de l'année en cours avant de faire un rachat.
Cette dernière condition est la plus oubliée : le rachat vient en plus de votre cotisation annuelle normale, pas à la place.
Les montants 2026
Pour 2026, le maximum déductible sur le pilier 3a est de :
| Situation | Plafond 3a 2026 |
|---|---|
| Salarié affilié à une caisse de pension (2e pilier) | CHF 7'258 |
| Sans 2e pilier (indépendant) | 20% du revenu, jusqu'à CHF 36'288 |
Le rachat se calcule sur la base du plafond «salarié» de l'année concernée. Selon votre canton et votre revenu, chaque franc déduit vous fait économiser en général entre 15% et 35% d'impôts.
Comment s'y prendre, étape par étape
- Vérifiez votre marge. Reprenez vos versements 3a des années récentes : avez-vous atteint le plafond, ou reste-t-il de la place ?
- Cotisez d'abord l'année en cours. Assurez-vous d'avoir versé le maximum 2026 sur votre 3a habituel.
- Faites le versement de rachat auprès de votre prestataire 3a, en indiquant clairement qu'il s'agit d'un rachat d'années antérieures.
- Gardez l'attestation. Vous la joindrez à votre déclaration d'impôts pour obtenir la déduction.
La question honnête : est-ce que ça vaut le coup pour vous ?
Le rachat est intéressant si vous avez un revenu imposable confortable (l'économie d'impôt est plus forte) et que cet argent peut rester bloqué jusqu'à la retraite (le 3a n'est retirable qu'à certaines conditions). Si votre budget est déjà serré, d'autres leviers sont peut-être prioritaires.
C'est exactement le genre de question qu'un bilan permet de trancher : ce qui s'applique à votre situation, plutôt qu'une règle générale.
Sources
- Office fédéral des assurances sociales (OFAS) — rachat dans le pilier 3a
- Administration fédérale des contributions (AFC) — plafonds de déduction du pilier 3a
Cet article sera mis à jour chaque année, à mesure que la fenêtre de rachat s'élargit.